Phân bón là “thức ăn” do con người bổ sung cho cây trồng. Trong phân bón chứa nhiều chất dinh dưỡng cần thiết cho cây. Các chất dinh dưỡng chính trong phân là: đạm, lân, và kali, gọi là nhóm nguyên tố đa lượng. Trong bài viết này Door to Door Việt xin chia sẻ bài viết quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón, mã hs, thuế nhập khẩu, thuế GTGT, chính sách nhập khẩu, kiểm tra chất lượng và công bố lưu hành hàng phân bón. Mời Quý vị theo dõi nội dung chính bên dưới.
1. Chính sách nhập khẩu phân bón
Quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón được quy định trong những văn bản pháp luật sau đây:
- Luật thuế GTGT 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008;
- Nghị định 113/2017/NĐ-CP ngày 09/10/2017;
- Nghị định số 108/2017/NĐ-CP 20/09/2017;
- Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015; sửa đổi bổ sung 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018;
- Nghị định số 69/2018/NĐ-CP ngày 15/05/2018;
- Nghị định số 84/2019/NĐ-CP ngày 14/11/2019;
Theo những văn bản trên đây thì mặt hàng phân bón không thuộc danh mục hàng hóa cấm nhập khẩu. Tuy nhiên khi nhập khẩu phân bón cần phải lưu ý những điểm sau:
- Phải làm công bố lưu hành loại phân bón nhập khẩu;
- Phải kiểm tra chất lượng phân bón nhập khẩu;
- Phân bón là đối tượng không chịu thuế GTGT khi nhập khẩu.
Trên đây là những quy định về quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón. Nếu Quý vị chưa hiểu được những quy định ở trên, vui lòng liên hệ đến hotline hoặc hotmail để được tư vấn.
2. Tra cứu mã hs phân bón
Xác định mã hs là bước quan trọng nhất khi làm thủ tục nhập khẩu phân bón. Xác định được mã hs sẽ xác định thuế nhập khẩu, thuế GTGT và chính sách nhập khẩu. Để xác định được đúng mã hs phân bón Quý vị cần phải hiểu được đặc điểm hàng hóa: Chất liệu, thành phần và cách đóng gói sản phẩm.
2.1. Mã hs phân bón
Mã hs (Harmonized System) là dãy mã số dùng chung cho toàn bộ hàng hóa trên toàn thế giới. Giữa các quốc gia khác nhau trên thế giới thì chỉ khác nhau số đuôi. Vì thế 6 số đầu của mã hs trên toàn thế giới cho một mặt hàng là giống nhau. Sau đây, Door to Door Việt xin chia sẻ đến Quý vị bảng mã hs phân bón.
| Mã hs | Mô tả |
Phân bón có nguồn gốc từ thực vật hoặc động vật | |
| 31010010 | Mã hs phân bón nguồn gốc thực vật. |
| 31010092 | Mã hs phân bón nguồn gốc động vật. |
| 31010099 | Mã hs phân bón có nguồn gốc thực vật và động vật. |
Phân khoáng hoặc phân hóa học, có chứa nitơ | |
| 31021000 | Mã hs phân Urê, có hoặc không ở trong dung dịch nước. |
| 31022100 | Mã hs phần amoni sulphat. |
| 31022900 | Mã hs phân amoni sunphat; muối kép và hỗn hợp của amoni sulphat và amoni nitrat:, loại khác. |
| 31023000 | Mã hs phân amoni nitrat, có hoặc không ở trong dung dịch nước. |
| 31024000 | Mã hs phân hỗn hợp của amoni nitrat với canxi cacbonat hoặc các chất vô cơ khác không phải phân bón. |
| 31025000 | Mã hs phân natri nitrat. |
| 31026000 | Mã hs muối kép và hỗn hợp của canxi nitrat và amoni nitrat. |
| 31028000 | Mã hs hỗn hợp urê và amoni nitrat ở trong dung dịch nước hoặc dung dịch amoniac |
| 31029000 | Mã hs loại khác, kể cả hỗn hợp chưa được chi tiết trong các phân nhóm trước |
Phân khoáng hoặc phân hóa học, có chứa phosphat (phân lân) | |
| 31039010 | Mã hs phân phosphat đã nung |
| 31039090 | Mã hs phân lân loại khác |
Phân khoáng hoặc phân hóa học, có chứa kali | |
| 31042000 | Mã hs phân kali clorua |
| 31043000 | Mã hs phân kali sunphat |
| 31049000 | Mã hs phân kali loại khác |
Phân tổng hợp | |
| 31051010 | Mã hs phân tổng hợp Supephotphat và phân phosphat đã nung đóng gói không quá 10kgs. |
| 31051020 | Mã hs phân tổng hợp nitơ, phospho và kali, đóng bao không quá 10kgs. |
| 31051090 | Mã hs phân đã đóng gói không quá 10kgs, dạng viên loại khác. |
| 31052000 | Mã hs phân khoáng hoặc phân hóa học có chứa ba nguyên tố cấu thành phân bón là nitơ, phospho và kali. |
| 31053000 | Mã hs phân hỗn hợp diamoni hydro orthophosphat (diamoni phosphat). |
| 31054000 | Mã hs phân hỗn hợp amoni dihydro orthophosphat (monoamoni phosphat) và hỗn hợp của nó với diamoni hydro orthophosphat (diamoni phosphat). |
| 31055100 | Mã hs phận hỗn hợp chứa nitrat và phosphat |
| 31059000 | Mã hs phân bón khác |
Trên đây là một số mã hs phân vô cơ và hữu cơ phổ biến. Ngoài những mã hs trên thì có có nhiều mã hs phân bón chưa được đề cập. Nếu Quý vị chưa tìm thấy mã hs phù hợp với loại hàng mình nhập khẩu. Vui lòng liên hệ đến hotline hoặc hotmail để được tư vấn.
2.2. Những rủi ro khi áp sai mã hs
Xác định đúng mã hs rất quan trọng khi làm thủ tục nhập khẩu phân bón. Việc xác định sai mã hs sẽ mang lại những rủi ro nhất định cho Quý vị như:
- Trì hoãn thủ tục hải quan: Khai sai mã HS có thể dẫn đến việc trì hoãn trong thủ tục hải quan, do cần thời gian để kiểm tra và xác minh thông tin chính xác về loại hàng hóa.
- Trong trường hợp phát sinh thuế nhập khẩu thì sẽ đối mặt với mức phát ít nhất là 2,000,000 VND và cao nhất là mức phạt gấp 3 lần số thuế.
- Chịu phạt do khai sai mã hs theo nghị định 128/2020/NĐ-CP;
- Chậm giao hàng: Nếu hàng hóa bị phát hiện có khai sai mã HS, cơ quan hải quan có thể yêu cầu chỉnh sửa hoặc làm rõ thông tin. Điều này có thể dẫn đến chậm trễ trong quá trình giao hàng và ảnh hưởng đến chu kỳ sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Để xác định chính xác mã hs cho loại phân bón cụ thể. Vui lòng liên hệ đến hotline hoặc hotmail để được tư vấn.
Xem thêm cách xác định mã hs hàng hóa
3. Thuế nhập khẩu phân bón
Thuế nhập khẩu của hàng hóa phụ thuộc vào mã hs của mặt hàng đó. Mỗi mã hs thì có một mức thuế suất cụ thể. Sau đây Door to Door Việt xin giới thiệu cách tính thuế nhập khẩu và những lưu ý khi xác định thuế đối với phân bón.
3.1. Cách tính thuế nhập khẩu phân bón
Thuế nhập khẩu phân bón được tính theo công thức như những mặt hàng khác. Thuế nhập khẩu của mặt hàng này có hai loại đó là thuế nhập khẩu và thuế GTGT nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu xác định theo mã hs thuế nhập khẩu được tính theo công thức:
Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF x % thuế suất
Thuế GTGT nhập khẩu được xác định theo công thức:
Thuế giá trị gia tăng = (Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu) x % thuế GTGT.
Trị giá CIF được xác định bằng giá trị xuất xưởng của hàng cộng với tất cả các chi phí để đưa được hàng về đến cửa khẩu đầu tiên của nước nhập khẩu. Thuế nhập khẩu là chi phí tính vào giá vốn hàng bán của đơn hàng. Vì thế quý vị phải kiểm tra đúng mã hs để được áp mã thuế nhập khẩu tốt nhất.
3.2. Những lưu ý khi xác định thuế nhập phân bón
Khi xác định thuế nhập khẩu của phân bón cần phải lưu ý những điểm sau:
- Đối với những quốc gia có ký hiệp định thương mại với Việt Nam như: Châu Âu, Ấn Độ, Úc, Chile, Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, các nước Asean. Thì cần phải lưu ý mức thuế ưu đãi đặc biệt thường là 0%.
- Để hưởng mức thuế ưu đãi thì phải có giấy chứng nhận xuất xứ;
- Thuế GTGT của phân bón từ ngày 01/07/2025 sẽ tăng lên từ 0% lên 5%;
- Trị giá tính thuế là trị giá CIF. Đối với những đơn hàng mua hàng theo các điều kiện khác. Khi tính thuế nhập khẩu phải quy đổi trị giá về trị giá CIF để tính thuế nhập khẩu.
- Thuế nhập khẩu cũng sẽ phải chịu thuế GTGT.
Đó là những lưu ý khi tính thuế nhập khẩu cho phân bón. Nếu Quý vị chưa hiểu được cách tính thuế và những lưu ý ở trên. Vui lòng liên hệ đến hotline hoặc hotmail để được tư vấn.
Xem thêm chứng nhận xuất xứ form E là gì
4. Bộ hồ sơ làm thủ tục nhập khẩu phân bón
Bộ hồ sơ làm thủ tục nhập khẩu phân bón nói riêng, làm thủ tục nhập khẩu các mặt hàng khác nói chung. Được quy định trong Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015; sửa đổi bổ sung 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018.
- Tờ khai hải quan;
- Hóa đơn thương mại (commercial invoice);
- Vận đơn (Bill of lading);
- Danh sách đóng gói (Packing list);
- Hợp đồng thương mại (Sale contract);
- Chứng nhận xuất xứ (C/O ) nếu có;
- Hồ sơ công bố lưu hành;
- Hồ sơ đăng ký kiểm tra chất lượng.
Trong bộ hồ sơ làm thủ tục nhập khẩu phân bón nói trên, thì thuế nhập khẩu phân bón ở trên thì những chứng từ sau là quan trọng nhất: Tờ khai hải quan, hóa đơn thương mại, vận đơn, hồ sơ công bố lưu hành và kiểm tra chất lượng. Hồ sơ công bố lưu hành được xem như là giấy phép nhập khẩu. Phải có hồ sơ này thì mới nhập khẩu phân bón được nên phải hoàn thành hồ sơ này trước. Đối với các chứng từ khác sẽ phải bổ sung khi có yêu cầu từ phía hải quan.
Chứng nhận xuất xứ là chứng từ không bắt buộc. Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt thì người mua nên yêu cầu người bán cung cấp. Mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt thường là 0%.
Nếu Quý vị chưa hiểu hết về những chứng từ trên vui lòng liên hệ đến hotline hoặc hotmail để được tư vấn.
Xem thêm bộ hồ sơ xuất nhập khẩu
5. Quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón
Quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón nói riêng và quy trình làm thủ tục nhập khẩu các mặt hàng khác nói chung. Được quy định rất cụ thể trong Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 sửa đổi bổ sung 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018. Sau đây là các bước làm thủ tục nhập khẩu phân bón:
Bước 1: Khai tờ khai hải quan
Sau khi có đầy đủ chứng từ xuất nhập khẩu: Hợp đồng, commercial invoice, packing list, vận đơn, chứng nhận xuất xứ, thông báo hàng đến và xác định được mã hs phân bón. Thì có thể nhập thông tin khai báo lên hệ thống hải quan qua phần mềm.
Việc khai báo tờ khai hải quan trên phần mềm hải quan. Đòi hỏi người nhập khẩu phải có hiểu biết về việc nhập liệu lên phần mềm. Không nên tự ý khai tờ khai hải quan khi Quý vị chưa hiểu rõ về công việc này. Việc tự ý khai có thể bị sai những điểm không thể sửa trên tờ khai hải quan. Lúc đó sẽ mất rất nhiều chi phí và thời gian để khắc phục.
Trong vòng 30 ngày kể từ ngày hàng hóa cập cảng thì người khai hải quan phải thực hiện khai báo tờ khai hải quan. Nếu để quá thời hạn này thì người nhập khẩu phải đối mặt với phí phạt từ phía hải quan.
Đây là bước quan trọng nhất trong quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón. Việc khai báo sai doanh nghiệp sẽ đối mặt với các mức phạt về thuế, xuất xứ theo luật hải quan.
Bước 2: Đăng ký kiểm tra chất lượng và kiểm dịch
Đăng ký kiểm tra chất lượng là khâu bắt buộc khi làm thủ tục nhập khẩu phân bón. Kiểm tra chất lượng được đăng ký trên hệ thống một cửa quốc gia. Phân bón thuộc quản lý của bộ nông nghiệp.
Đăng ký kiểm tra chất lượng sẽ gồm nhưng công việc cụ thể sau:
- Tạo tài khoản trên trang một cửa quốc gia: Nếu doanh nghiệp chưa có tài khoản thì phải tạo tài khoản trên một cửa quốc gia.
- Tạo hồ sơ đăng ký: Cần nhập thông tin theo tuần tự trên hệ thống một cửa quốc gia để tạo hồ sơ. Hồ sơ sẽ được cán bộ phụ trách hệ thống một cửa quốc gia kiểm duyệt.
- Liên hệ trung tâm kiểm định để lấy mẫu: Việc lấy mẫu có thể tục hiện ở cảng hoặc có thể thực hiện ở kho của doanh nghiệp.
- Chờ test mẫu và nhận lại kết quả test. Sau khi có kết quả test thì có thể thông báo đến cơ quan hải quan để thông quan hàng hóa. Trường hợp kết quả test không đạt yêu cầu phải làm nghiệp vụ tái xuất hàng ra khỏi lãnh thổ Việt Nam.
Bước 3: Mở tờ khai hải quan
Sau khi khai xong tờ khai hải quan, hệ thống hải quan sẽ trả về kết quả phân luồng tờ khai. Có luồng tờ khai thì in tờ khai ra và mang bộ hồ sơ nhập khẩu xuống chi cục hải quan để mở tờ khai. Tùy theo phân luồng xanh, vàng, đỏ mà thực hiện các bước mở tờ khai.
Việc mở tờ khai phải tiến hành sớm nhất có thể, chậm nhất trong vòng 15 ngày kể từ ngày khai tờ khai. Người khai báo phải mang hồ sơ đến Chi cục hải quan để thực hiện mở tờ khai hải quan. Trong thời hạn quá 15 ngày tờ khai sẽ bị hủy và Quý vị phải đối mặt với phí phạt từ phía hải quan.
Lưu ý: Sau khi có tờ khai chính thức thì cần liên hệ với chi cục hải quan để tiến hành làm thủ tục nhập khẩu phân bón. Không nên để tờ khai lâu rồi mới mang xuống để làm thủ tục nhập khẩu.
Bước 4. Thông quan tờ khai hải quan
Sau khi kiểm tra xong hồ sơ nếu không có thắc mắc gì thì cán bộ hải quan sẽ chấp nhận thông quan tờ khai. Quý vị lúc này có thể đóng thuế nhập khẩu cho tờ khai hải quan để mang hàng về kho bảo quản.
Trong một số trường hợp tờ khai sẽ được giải phóng để mang hàng về kho bảo quản trước. Sau khi bổ sung đầy đủ hồ sơ thì hải quan sẽ tiến thành thông quan tờ khai hải quan. Khi tờ khai chưa thông quan thì cần phải tiến hành các thủ tục để cho tờ khai thông quan. Nếu quá hạn thì Quý vị sẽ phải đối mặt với phí phạt và sẽ mất rất nhiều thời gian.
Bước 5. Mang hàng về kho bảo quản và sử dụng
Sau khi có chứng thư chứng nhận đạt chất lượng nhập khẩu. Thì có thể bổ sung cho phía hải quan và tải lên trang một cửa quốc gia để tiến hành thông quan hàng hóa.
Lưu ý: Hàng hóa chỉ được phép bán ra trên thị trường khi hàng đã được thông quan.
Trên đây làm 5 bước làm thủ tục nhập khẩu phân bón, nếu Quý vị chưa hiểu quy trình vui lòng liên hệ theo hotline hoặc hotmail để được tư vấn.
Xem thêm bảng giá dịch vụ hải quan
6. Những lưu ý khi nhập khẩu phân bón
Trong quá trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón cho khách hàng. Door to Door Việt đã rút ra được một số kinh nghiệm muốn chia sẻ đến Quý vị tham khảo. Sau đây là một số lưu ý khi làm thủ tục nhập khẩu phân bón.
- Phân bón là mặt hàng không chịu thuế GTGT, sau ngày 01/07/2025 thuế GTGT phân bón sẽ là 5%;
- Cần phải làm công bố lưu hành;
- Phân bón nhập khẩu phải làm kiểm tra chất lượng nhà nước;
- Khi nhập khẩu phân bón thì phải dán nhãn hàng hóa theo 43/2017/NĐ-CP;
- Xác định đúng mã hs để xác định đúng thuế và tránh bị phạt.
- Có thể mang hàng về kho bảo quản trong thời gian chờ thông quan hàng hóa.
Đó là những lưu ý mà chúng tôi muốn chia sẻ đến Quý vị. Nếu Quý vị thấy hay thì có thể chia sẻ đến bạn bè và người thân cùng tham khảo. Nếu thấy điểm nào chưa phù hợp, vui lòng góp ý đến chúng tôi qua hotline hoặc hotmail. Chúng tôi sẽ rất vui khi nhận được phản hồi từ Quý vị.
Xem thêm thủ tục nhập khẩu thức ăn chăn nuôi
7. Kết luận
Trên đây là toàn bộ quy trình làm thủ tục nhập khẩu phân bón, mã hs, thuế nhập khẩu, thuế GTGT và chính sách nhập khẩu phân bón. Hy vọng bài viết sẽ mang lại những thông tin hữu ích tới Quý vị. Mọi thắc mắc, yêu cầu cầu báo giá dịch vụ làm thủ tục nhập khẩu, vận chuyển phân bón. Ngoài thủ tục nhập khẩu thức phân bón, thì để cập nhật những bài viết mới nhất về lịch tàu từ Việt Nam đi các nước trên thế giới, hoặc những kiến thức về XNK, quý vị có thể theo dõi trên fanpage Door to Door Việt của chúng tôi.
Mọi thắc mắc, yêu cầu báo giá dịch vụ vui lòng liên hệ về hotline hoặc hotmail của chúng tôi để được tư vấn.
Kenny (Mr.): Business Development Manager
Cell Phone: (+84) 973 802 939 or (+84) 886 28 8889
Email: kenny@doortodoorviet.com
Trân trọng cảm ơn quý vị đã theo dõi !
