Hoàn thuế nhập khẩu đối với hàng xuất trả hoặc tái xuất là một trong những chính sách hỗ trợ của cơ quan hải quan dành cho doanh nghiệp, giúp giảm thiểu chi phí và khuyến khích hoạt động thương mại. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu các quy định, điều kiện và thủ tục chi tiết để thực hiện hoàn thuế.

1. Hàng Xuất Trả, Tái Xuất Là Gì?

  • Hàng xuất trả: Là hàng nhập khẩu bị lỗi, không đạt tiêu chuẩn hoặc không đúng thỏa thuận và được trả lại cho người bán ở nước ngoài.
  • Hàng tái xuất: Là hàng nhập khẩu nhưng không tiêu thụ trong nước, được xuất khẩu ra nước ngoài.

2. Điều Kiện Hoàn Thuế Nhập Khẩu Đối Với Hàng Xuất Trả, Tái Xuất

Để được hoàn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

  • Hàng hóa chưa qua sử dụng hoặc chế biến tại Việt Nam.
  • Hàng hóa được tái xuất ra nước ngoài trong thời hạn quy định (thường là 1 năm kể từ ngày nhập khẩu).
  • Có chứng từ hải quan chứng minh việc nhập khẩu và tái xuất, bao gồm tờ khai nhập khẩu, tờ khai tái xuất, hợp đồng, hóa đơn, và các giấy tờ liên quan khác.

3. Quy Định Pháp Lý Về Hoàn Thuế

Theo quy định tại Luật Thuế Xuất nhập khẩu 2016 và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 134/2016/NĐ-CP, hàng hóa tái xuất hoặc xuất trả được hoàn thuế nhập khẩu nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện.

Ngoài ra, Nghị định 18/2021/NĐ-CP cũng bổ sung một số điểm mới về thủ tục và đối tượng được hoàn thuế.

Đối với thủ tục hoàn thuế nhập khẩu, thuế GTGT nhập khẩu đã đóng cho lô hàng nhập như phải xuất trả được quy định chi tiết tại các văn bản luật phía dưới đâu:

  • Điều 48 Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015
  • Điều 114 và điều 131 Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015
  • Công văn 1453/TCHQ-TXNK ngày 14/03/2019
  • Khoản 64 Điều 1 thông tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018
  • Quy trình hoàn thuế nhập khẩu, thuế GTGT cho hàng xuất trả, tái xuất như sau.

4. Quy Trình Thực Hiện Hoàn Thuế

Bước 1: Khai sửa tờ khai nhập khẩu

Khai sửa tờ khai nhập khẩu có hai cách có thể thực hiện đó là:

  • Thủ công: Sửa tờ khai theo mẫu số 03/KBS/GSQL – Khai bổ sung về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu (Phụ lục V Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2015/TT-BTC)
  • Khai điện tử: Tiến hành hai AMA, đối với khai AMA thì quý vị liên hệ trực tiếp đến hotline của chúng tôi để được hướng dẫn và tư vấn.

Bước 2: Chuẩn bị bộ hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu cho hàng tái xuất.

Công văn xin hoàn thuế của doanh nghiệp ( tự biên)

  • Tờ khai AMA đã khai ở bước 1
  • Bộ hồ sơ xuất khẩu (bản photo), bộ hồ sơ nhập khẩu đầy đủ các hồ sơ như khi làm thủ tục tái xuất, quý vị có thể xem chi tiết tại bài tái xuất hàng (click để xem chi tiết)
  • Công văn đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 27/CVĐNHNT/TXNK Phụ lục VI ban hành kèm Thông tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018
  • Giấy nộp thuế bản photo có mộc doanh nghiệp (kèm bản chính để đối chiếu nếu được yêu cầu).
  • Điện thanh toán tiền hàng đã chuyển phía người bán của ngân hàng cấp. Trường hợp chưa thanh toán thì trên hợp đồng phải nói rõ thanh toán sau hoặc không có chứng từ thanh toán thì làm theo hướng dẫn của cán bộ quản lý thuế của hải quan.
  • Công văn cam kết không hoàn thuế GTGT, lý do có công văn này là vì hàng nhập khẩu được khai thuế và có thể hoàn thuế GTGT tại chi cục thuế của địa phương nếu phía Hải quan sẽ phải làm yêu cầu có văn bản này. Trong công văn này tủy đối phải có câu sau: “Chúng tôi xin cam kết chưa kê khai, khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương.”, công văn này không có mẫu ( tự biên).
  • Quyết định buộc tái xuất của cơ quan có thẩm quyền (nếu có): 01 bản chụp

Bước 3. Chỉnh sửa tờ khai tại chi cục hải quan.

Mang những hồ sơ sau xuống gặp cán bộ hải quan đã tiếp nhận hồ sơ của lúc trước để yêu cầu chỉnh sửa tờ khai nhập khẩu.

  • Mang tờ khai AMA hoặc mẫu số 03/KBS/GSQL
  • Bộ hồ sơ xuất khẩu (bản photo), bộ hồ sơ nhập khẩu đầy đủ các hồ sơ như khi làm thủ tục tái xuất.

Sau khi tờ khai AMA được chấp nhận thì có thể in trên phần mềm tờ khai được chấp nhận hoặc trường hợp làm mẫu số 03 thì có quyết định chấp nhận sửa tờ khai.

Bước 4. Hoàn thuế tại đội thuế của chi cục Hải quan.

Sau khi tờ khai AMA được duyệt, thì mang toàn bộ hồ sơ đã chuẩn bị tại bước 2 và bước 3 đến đội thuế để làm thủ tục hoàn thuế nhập khẩu, hoàn thuế GTGT.

Sau khi được tiếp nhận hồ sơ và có quyết định cho phép hoàn thuế thì nhập khẩu thì ít nhất 15 ngày làm việc sau thì thuế mới được hoàn lại tài khoản của doanh nghiệp.

Bài viết dựa trên kinh nghiệm thực tiễn mà Door to Door Việt đã làm hàng tại cảng Cát Lái để viết lên, có thể mỗi chi cục Hải Quan có những yêu cầu khác một xíu, nhưng về cơ bản là hồ sơ và quy trình như trên là đúng. Về trường hợp hàng xuất trả, tái xuất chúng tôi đã có bài đăng về trường hợp này, quy trình thủ tục hoàn thuế xuất trả hàng cho trường hợp này.

Xem thêm thủ tục hoàn thuế xuất nhập khẩu

5. Những Lưu Ý Khi Hoàn Thuế Nhập Khẩu

  • Hạn chế sai sót trong hồ sơ, đặc biệt là thông tin trên tờ khai hải quan.
  • Theo dõi thời gian tái xuất để đảm bảo đáp ứng đúng quy định.
  • Lưu trữ đầy đủ chứng từ để đối chiếu khi cần thiết.

6. Kết Luận

Thủ tục hoàn thuế nhập khẩu đối với hàng xuất trả, tái xuất không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế. Việc nắm rõ các quy định và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sẽ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra suôn sẻ và nhanh chóng.

Để cập nhật những bài viết mới nhất về lịch tàu từ Việt Nam đi các nước trên thế giới, hoặc những kiến thức về XNK, quý vị có thể theo dõi trên fanpage Door to Door Việt của chúng tôi.

Trân trọng cảm ơn quý vị đã theo dõi !

Kenny (Mr.): Business Development Manager

Cell Phone: (+84) 97380 29 39 or (+84) 886 28 8889

Email: kenny@doortodoorviet.com